Как можно будет выписать электронные счета-фактуры (ЭСФ) неплательщикам НДС, рассказали в Комитете государственных доходов, передает zakon.kz.
Как пояснили в ведомстве, с 1 апреля 2021 года предприниматели, незарегистрированные как плательщики налога на добавленную стоимость (НДС), при реализации товаров, стоимость которых превышает 1000-кратный МРП (более 2,9 млн тенге) должны выписать счет-фактуру в информационной системе ЭСФ. Об этом говорится в Налоговом кодексе.
Такие счета-фактуры являются основанием для покупателя товара в качестве вычета для исчисления корпоративного или индивидуального подоходного налогов при определении расходов по приобретению таких товаров, — рассказали в КГД.
Выписать ЭСФ сегодня можно на сайте ИС ЭСФ, а также в мобильном приложении ИС ЭСФ, доступном в PLAY MARKET. Работа в ИС ЭСФ и мобильном приложении осуществляется бесплатно с использованием ЭЦП.
В качестве альтернативного упрощенного варианта выписки ЭСФ представителями микро- и малого бизнеса будет реализована возможность формирования ЭСФ для подписания налогоплательщиком на основе механизма обработки чеков онлайн ККМ, так называемая «Простая форма ЭСФ».
Суть данного механизма заключается в том, что Система будет автоматически формировать ЭСФ налогоплательщику, обрабатывая информацию, содержащуюся в чеке онлайн ККМ, а также находящуюся на Виртуальном складе налогоплательщика, который тоже будет вестись системой автоматически без участия налогоплательщика, — отметили в комитете.
Для этого чеки онлайн ККМ, которые будет выбивать налогоплательщик должны содержать новые поля «Идентификатор товара» и ИИН/БИН покупателя, то есть ИП и юридического лица.
На основе взаимодействия между ИС ЭСФ и Оператором фискальных данных такие чеки будут передаваться в КГД МФ РК.
Для реализации таких процедур на официальном интернет – ресурсе kgd.gov.kz обновлен Протокол передачи данных с контрольно-кассовых машин с функцией фиксации или передачи данных на сервер операторов фискальных данных, с учетом добавления новых полей.
Как завершится доработка программно-аппаратных комплексов операторов фискальных данных, потребуется перепрошивка моделей онлайн-ККМ, включенных в Государственный реестр ККМ. О сроках перехода на протокол будет сообщено дополнительно, — сказали в КГД.
При этом сроки выписки ЭСФ, дата которых будет приходиться на апрель 2021 года, будут продлены на месяц.
Субъекты микро и малого бизнеса смогут применять печатную форму ЭСФ на основе обработанных чеков ККМ, содержащих поля «Идентификатор товара» и «ИИН/БИН покупателя» («Простая форма ЭСФ») в ходе планируемого Пилотного проекта.
Кроме того, в качестве временного механизма с 1 апреля налогоплательщикам будет предложена выписка ЭСФ по принципу «step-by step» (шаг за шагом). В рамках него налогоплательщик в ИС ЭСФ указывает номер чека и фискальный признак, а также ИИН/БИН получателя и выбирает проданный товар с Виртуального склада. В этом случае Система автоматически сформирует простую форму ЭСФ для подписания продавцом и отправки покупателю, — сообщили в пресс-службе КГД.
Также КГД доработает форму чека в собственном мобильном приложение «E-Salyk Business». Будут адаптированы мобильные приложения других разработчиков онлайн касс.